Налоги и расчет их суммы

Задание № 1

Организация занимается производством железобетонных конструкций, исчисляет и перечисляет налог на прибыль и НДС ежемесячно в установленные сроки. В таблице 1 Приведены показатели и операции, произведенные за сентябрь 2007 г.

Таблица 1

№ п/п	Наименование операции	2 вариант
1	2	3
1.	Выручка от реализации продукции в т.ч. НДС	3776000 576000
2.	Себестоимость реализованной продукции	1960000
3.	Получена частичная оплата на поставку продукции от покупателя «Н»	300000
4.	Зачислены на расчетный счет дивиденды по акциям, принадлежащим организации	600000
5.	Организация оплатила и отразила в учете стоимость буфетного обслуживания делегации. Сумма выставленного счета-фактуры на буфетное обслуживание в т.ч. НДС	11800 1800
6.	Организация осуществила расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки, относящиеся к усовершенствованию производимой продукции, в частности расходы на изобретательство, осуществленные самостоятельно	25000
7.	Организация заказала и оплатила сувенирную продукцию с символикой фирмы. Стоимость в счет-фактуре С выделенной отдельной строкой суммы НДС	17700 2700
8.	Организация оплатила расходы, связанные с оплатой обучения в высшем учебном заведении главного бухгалтера при получении им второго высшего образования	18000
9.	Организация приобрела, оплатила и поставила на баланс служебный легковой автомобиль. Стоимость в счет-фактуре С выделенной отдельной строкой суммы НДС	141600 21200
10.	Фонд оплаты труда за 2007 год	300000

Необходимо:

– рассчитать по налогу на прибыль и НДС налоговую базу;

– исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет;

– исчислить сумму налога по дивидендам, удержанную у источника выплат;

– заполнить налоговые декларации (декларации в электронном виде имеются на кафедре у ведущего преподавателя).

Указания для выполнения задания:

1. При расчете налога на прибыль и НДС следует иметь в виду, что:

– норматив представительских расходов равен 4 % от годового фонда оплаты труда;

– затраты на изготовление сувениров нормируются, и норматив, уменьшающий налогооблагаемую прибыль, равен 1 % от выручки;

– расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки равномерно включаются в состав прочих расходов в течение одного года при условии использования указанных исследований и разработок в производстве и при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены такие исследования;

– расходы на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с образовательными учреждениями, связанные с подготовкой и переподготовкой, в том числе с повышением квалификации кадров, в соответствии с договорами с такими учреждениями включаются в состав прочих расходов, если:

1) соответствующие услуги оказываются российскими образовательными учреждениями, получившими государственную аккредитацию и имеющими соответствующую лицензию, либо иностранными образовательными учреждениями, имеющими соответствующий статус;

2) подготовку или переподготовку проходят работники налогоплательщика, состоящие в штате, а для эксплуатирующих организаций, в соответствии с законодательством Российской Федерации отвечающих за поддержание квалификации работников ядерных установок, работники этих установок;