Система контроллинга прибыли
В-третьих, изменить параметры плановых или нормативных значений показателей. Подобную процедуру осуществляют в тех случаях, когда возможности оптимизации отдельных аспектов формирования прибыли ограничены или отсутствуют. В данной ситуации вносят предложения руководству предприятия по корректировке целевых стандартов управления прибылью и отдельных бюджетов.
В критической ситуации может быть принято решение о прекращении отдельных текущих хозяйственных операций, а также некоторых центров затрат и инвестиций. Следовательно, внедрение на предприятиях системы контроллинга прибыли позволяет оптимизировать ее объем, а также пропорции распределения и использования на цели потребления, развития и создания финансовых резервов.
Таблица 7.17
Расчет выполнения квартальных показателей по прибыли по предприятию в целом и в разрезе центров ответственности, млн. руб.
|
Показатели |
Предприятие в целом |
В том числе по центрам ответственности | ||||||||||
|
№1 |
№2 |
№3 | ||||||||||
|
план |
отчет |
Отклонение (сумма/процент) |
План |
Отчет |
Отклонение (сумма/процент) |
план |
Отчет |
Отклонение (сумма/процент) |
План |
Отчет |
Отклонение (сумма/процент) | |
|
1. Выручка (нетто) от реализации товаров |
425 |
438 |
13/103,1 |
127,5 |
131,4 |
3,9/103,1 |
144,5 |
148,9 |
4,4/103,1 |
153,0 |
157,7 |
4,7/103,1 |
|
2. Себестоимость проданных товаров (-) |
303 |
313 |
10/103,3 |
90,9 |
93,9 |
3,0/103,3 |
103,0 |
106,4 |
3,4/103,3 |
109,1 |
112,7 |
3,6/103,3 |
|
3. Валовая прибыль |
122 |
125 |
3/102,5 |
36,6 |
37,5 |
0,9/102,5 |
41,5 |
42,5 |
1,0/102,5 |
43,9 |
45,0 |
1,1/102,5 |
|
4. Коммерческие расходы (-) |
10 |
11 |
1/110,0 |
3,0 |
3,3 |
0,3/110,1 |
3,4 |
3,7 |
0,3/108,8 |
3,6 |
4,0 |
0,4/111,1 |
|
5. Управленческие расходы (-) |
25 |
26 |
1/104,0 |
7,5 |
7,8 |
0,3/104,0 |
8,5 |
8,8 |
0,3/104,0 |
9,0 |
9,4 |
0,4/104,0 |
|
6. Прибыль от продаж |
87 |
88 |
1/101,1 |
26,1 |
26,4 |
0,3/101,1 |
29,6 |
29,9 |
0,3/101,1 |
31,3 |
31,7 |
0,4/101,1 |
|
7. Сальдо операционных доходов и расходов (+ или -) |
34 |
36 |
2/105,9 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
8. Сальдо внереализационных доходов и расходов (+ или -) |
28 |
29 |
1/103,6 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
9. Прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль) |
149 |
153 |
4/102,7 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
10. Отложенные налоговые активы |
8 |
8 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
11. Отложенные налоговые обязательства (-) |
12 |
11 |
1/91,7 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
12. Текущий налог на прибыль (-) |
35 |
36 |
1/102,9 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
13. Чистая прибыль (убыток) |
110 |
114 |
4/103,6 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |