Планирование и анализ денежных потоков на основе составления бюджета движения денежных средств

Из данных табл. 5.7 следует, что чистый приток по текущей и финансовой дея­тельности полностью перекрывает их отток по инвестиционной деятельности. Чистое изменение денежных средств (превышение притока над оттоком) на ко­нец прогнозного квартала составляет 26 030 тыс. руб., или 4,4%. Остаток денеж­ных средств на конец прогнозного квартала по сравнению с его началом вырос в 1,5 раза (77 610/51 580). На это изменение повлиял ожидаемый приток денеж­ных средств от текущей и финансовой деятельности. Следовательно, предприя­тие в целом способно генерировать денежные средства в объеме, достаточном для осуществления необходимых расходов. Проанализировав планируемый бюджет и приняв соответствующие управленческие решения, осуществляют оператив­ный контроль за их выполнением. При наличии возможных отклонений от плана, приводящих к негативным последствиям для финансово-хозяйственной деятель­ности предприятия, принимают меры по уточнению бюджета или корректировке действий персонала фирмы.