Анализ деятельности Операционного управления Сбербанка России

При выдаче наличных денег исполнитель (контролер):

- проверяет правильность заполнения реквизитов, указанных в чеке, сличает подписи, оттиск печати на чеке и его номер с образцами подписей, печатью и номерами чеков в карточке ф. 0401026;

- удостоверяется в личности получателя денег, просит его расписаться на обороте чека и сличает эту подпись с образцом подписи, имеющимся в предъявленном паспорте или документе, его заменяющем, записывает на обороте чека данные паспорта или заменяющего его документа (если сведения о документе заполнены получателем, сверяет их с предъявленным документом) и ставит свою подпись;

- списывает сумму чека со счета Клиента, проставляет на обороте чека остаток средств на счете после совершения операции, дату и свою подпись, записывает операцию в операционный дневник и передает документы в кассу.

Кассир:

- проверяет наличие на обороте чека данных о предъявленном документе, удостоверяющем личность получателя, сверяет расписку в получении денег на обороте чека с образцом подписи в паспорте или документе, его заменяющем;

- подписывает чек, выдает получателю деньги и возвращает паспорт.

Банк производит выдачу Клиентам наличных денег на оплату труда (заработную плату) в установленные договором сроки. Выдача средств на оплату труда (заработную плату) за проработанное время по срокам, приходящимся на субботу и воскресенье, производится в четверг и пятницу (в четверг может производиться выдача денег по срокам, приходящимся на пятницу).

Если выходные дни не совпадают с субботой и воскресеньем, выдача денег на оплату труда (заработную плату) по срокам, приходящимся на выходные (праздничные) дни, производится накануне в соответствии с отдельными указаниями Центрального банка Российской Федерации.

Предприятия и организации независимо от формы собственности самостоятельно определяют размер средств, направляемых на потребление в пределах заработанных сумм в соответствии с Законом Российской Федерации "О предприятиях и предпринимательской деятельности". Банк осуществляет контроль за выдачей средств на потребление на основании указаний Центрального банка.

Одновременно с предъявлением чека на получение средств на оплату труда (заработную плату) за первую половину месяца представляются платежные поручения на перечисление удержаний из средств на оплату труда (заработной платы) в доходы Государственного бюджета и Пенсионный фонд.

Платежные поручения на перечисление взносов на государственное социальное страхование представляются, как правило, один раз в месяц, при получении средств на оплату труда (заработную плату) за вторую половину месяца.

Если фонд оплаты труда (заработной платы) составляет до 3000 руб. в месяц, страховые взносы уплачиваются один раз в квартал в срок, установленный для оплаты труда (выплаты заработной платы) за вторую половину последнего месяца квартала.

Удержанные налоги и взносы на государственное социальное страхование перечисляются в полных рублях при сумме платежа не менее 10 руб., а один раз в год в декабре - независимо от суммы и с копейками. В платежном поручении указывается вид платежа и подтверждается, что налоги перечислены в бюджет полностью.

В случае отсутствия удержаний налогов и задолженности по взносам на государственное социальное страхование или если эти суммы не достигают 10 руб., Клиенты делают соответствующую отметку на оборотной стороне чека на получение денег на оплату труда (заработную плату). Если на счетах Клиентов недостаточно средств для оплаты труда (выплаты заработной платы) и перечисления в государственный бюджет налогов, чеки на получение средств и платежные поручения на перечисление налогов представляются в суммах, обеспечивающих в соответствующих долях платежи в бюджет.

В платежных поручениях в графе "Вид платежа" указывается, что налоги, удержанные из средств на оплату труда (заработной платы), перечисляются в бюджет в суммах пропорционально остатку средств на счете. Кроме того, один раз в месяц в зависимости от установленного порядка могут производиться перечисления по назначению удержаний из средств на оплату труда (заработной платы) по поручениям вкладчиков (суммы для зачислений на счета по вкладам, удержания за товары, купленные в кредит, и др.).

Кроме названных платежей Клиенты обязаны перечислять в установленные законодательством сроки суммы налогов в бюджет Российской Федерации, суммы, вносимые в фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения, осуществлять другие обязательные платежи, предусмотренные законодательством Российской Федерации.