Анализ деятельности Операционного управления Сбербанка России
Учет средств Клиентов, открывших счета в Банке и зарегистрировавшихся предпринимателями без создания юридического лица, а также организаций с незначительным оборотом средств, может осуществляться для их удобства на бланках лицевых счетов ф. 1 с выдачей сберегательной книжки ф. 2. Лицевые счета таких Клиентов хранятся в отдельной картотеке.
В лицевой счет ф. 1 при этом заносятся все сведения об операции: номер документа, номер счета плательщика (получателя), код банка, дата операции, а также сведения об общей сумме оборотов.
В сберегательную книжку ф. 2 записываются все приходные и расходные операции, а также операции по безналичным расчетам, совершаемые по счету. При совершении операций владельцам счетов выдаются соответствующие документы по приходным и расходным операциям, а сберегательная книжка ф. 2 служит выпиской из лицевого счета. По письменному запросу исписанная книжка или книжка по закрытому счету может оставаться у Клиента. Письменный запрос при этом направляется в бухгалтерию Банка.
Исписанные лицевые счета ф. 1 хранятся в бухгалтерии Банка в возрастающем порядке номеров в течение трех лет.
После окончания операционного дня по данным лицевых счетов Клиентов контролер (оператор) составляет проверочные ведомости отдельно дебетовых и кредитовых оборотов. Общие обороты этих ведомостей сверяются с итогами, выведенными в операционных дневниках.
Аналитический учет соответствующих балансовых счетов осуществляется путем подсчета расчетно-кассовых документов за прошедший день. Бухгалтер записывает общие дебетовые и кредитовые обороты в карточку ф. 68, после чего из документов операционного дня составляется пачка текущего архива. По состоянию на 1-е число каждого месяца производится инвентаризация остатков средств счетов Клиентов. Итоги ведомостей должны равняться данным аналитического учета ф. 68. Итоги карточки ф. 68 сверяются с данными оборотного баланса Банка, и результаты сверки заверяются подписью главного бухгалтера.
ОСОБЕННОСТИ ОБСЛУЖИВАНИЯ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ
До регистрации общества учредители не имеют права участвовать в хозяйственной деятельности от имени общества и производить соответствующие операции по временному расчетному счету, открытому для зачисления вкладов участникам общества или первоначальных взносов в оплату уставного капитала.
Банку представляется справка о доле в уставном фонде Клиента материальных ценностей, прочей имущественной собственности и денежных средств. В течение 30 дней после регистрации общества должно быть оплачено не менее 50% уставного капитала. В течение первого года деятельности должна быть оплачена вторая половина уставного капитала. Зарегистрированному обществу выдается временное свидетельство о регистрации. После предъявления справки об оплате 50% уставного капитала (не позднее чем через 30 дней после регистрации) временный расчетный счет переоформляется на постоянный. В противном случае регистрация признается недействительной.
ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ ТЕКУЩИХ СЧЕТОВ
При открытии текущих счетов органам государственной власти и управления: районному, городскому (города без районного деления), районному в городе, поселковому, сельскому Совету народных депутатов, местной администрации, учреждениям и организациям, состоящим на бюджете, в Банк представляется заявление на открытие счета и карточка с образцами подписей в
установленном порядке. Районному, городскому (города без районного деления), районному в городе, поселковому, сельскому Совету народных депутатов могут быть открыты текущие счета:
- для средств соответствующего бюджета;
- для средств самообложения, специальных и других внебюджетных средств;
- "Суммы по поручениям".
На текущий счет бюджета зачисляются суммы доходов соответствующего бюджета, а также средства, полученные от вышестоящего бюджета, вырученные от реализации материальных ценностей, поступающие в погашение дебиторской задолженности подотчетных лиц и другие суммы в возврат перечисленных средств с текущих счетов районного, городского, районного в городе, поселкового, сельского Совета. С данного текущего счета производятся все расходы районного, городского, районного в городе, поселкового, сельского Совета и расходы по содержанию учреждений, состоящих на бюджете.
На текущем счете для средств самообложения, специальных и других внебюджетных средств учитываются указанные средства, в том числе всеобуча, самообложения (только по сельским Советам), которые расходуются на строительство и ремонт дорог, школ, жилых домов при сельских школах, мостов, колодцев, бань, ремонт больниц, изб-читален и других культурно-просветительных учреждений и на другие мероприятия, устанавливаемые правительством.