Предложения и рекомендации по результатам проведенного исследования

Идз = (Орк * Кс/ц * (ППК + ПР)) / 365;

где Идз – необходимая сумма финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность;

Орк – планируемый объем реализации продукции в кредит;

Кс/ц – коэффициент соотношения себестоимости и цены продукции;

ППК – средний период предоставления кредита покупателям в днях;

ПР – средний период просрочки платежей по предоставленному кредиту, в днях (определяется по результатам анализа дебиторской задолженности в предшествующем периоде).

Дело в том, что основную часть покупателей ООО «Краснодарторгтехника» составляют муниципальные учреждения. При обращении частных коммерческих организаций за предоставлением отсрочки платежа, как правило, если эта организация не сотрудничает давно с ООО «Краснодарторгтехника», ей отказывают. На основе данных о соответствующих отказах сформируем планируемый объем реализации продукции в кредит. Данная сумма составит по имеющимся данным 835 тыс. рублей. Коэффициент соотношения себестоимости и цены продукции в среднем равен 4/5. Средний период предоставления кредита 60 дней.

Средний период просрочки платежей сформированный по данным дебиторской задолженности равен 45 дней.

Рассчитаем сумму отвлечения в дебиторскую задолженность.

Идз = (835 * 4/5 * (60 + 45))/2 = 194,83 тыс. рублей.

Далее необходимо сформировать систему кредитных условий, в которую входят:

- срок предоставления кредита (кредитный период);

- размер предоставляемого кредита (кредитный лимит);

- стоимость предоставления кредита (система ценовых скидок пр осуществлении немедленных расчетов за приобретаемую продукцию);

- система штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств покупателями.

Срок предоставления кредита характеризует предельный период, на который покупателю предоставляется отсрочка платежа за реализованную продукцию. При коммерческом кредите срок колеблется от 1 до 6 месяцев. Исходя из того, что мы предлагаем умеренный тип кредитной политики, возьмем среднее значение и получим срок предоставления кредита 4 месяца.

Размер предоставляемого кредита (кредитный лимит) характеризует максимальный предел суммы задолженности покупателя по предоставленному кредиту. Его значение тоже должно быть средним исходя из типа кредитной политики. Значение, которое мы предлагаем равно 150 тыс. рублей. Это связано с тем, что максимальная цена единицы продукции доходит до 300 тыс. рублей.

Стоимость предоставления кредита характеризуется системой ценовых скидок при осуществлении немедленных расчетов за приобретенную продукцию. В сочетании со сроком предоставления кредита такая ценовая скидка характеризует норму процентной ставки за предоставляемый кредит, рассчитываемой для сопоставления в годовом исчислении. Определим стоимость по следующей формуле:

ПСк = (ЦСн 360) / СПк;

где ПСк – годовая норма процентной ставки за предоставляемый кредит;

ЦСн – Ценовая скидка, предоставляемая покупателю при осуществлении немедленного расчета за приобретенную продукцию, в %

СПк – срок предоставления кредита (крелитный период), в днях.

ПСк = (0, 08 * 360)/120 = 0,24

Средний уровень процентной ставки по краткосрочному финансовому (банковскому) кредиту равен 29 % . Размер процентной ставки, которую мы предлагаем не превышает этот уровень, значит, данная форма продажи будет стимулировать реализацию продукции в кредит.

Данные условия должны рассматриваться как в общем, так и в частных случаях. Крупным покупателям предприятие может вносить ряд поправок в кредитные условия и прописывать их договоре кредита. В основе установления таких стандартов оценки покупателей лежит их кредитоспособность. Определение системы характеристик, оценивающих кредитоспособность отдельных групп покупателей, является начальным этапом .

По товарному (коммерческому) кредиту такая оценка осуществляется обычно по следующим критериям:

- объем хозяйственных операций с покупателями и стабильность их осуществления;

- репутация покупателя в деловом мире;

- платежеспособность покупателя;

- результативность хозяйственной деятельности покупателя;

- состояние конъюнктуры товарного рынка, на котором покупатель осуществляет свою операционную деятельность;

- объем чистых активов, которые могут составлять обеспечение кредита при неплатежеспособности покупателя и возбуждении дела о его банкротстве.

Для совершенствования расчетов с покупателями мы предлагаем разработать многообразие договоров с гибким ценообразованием

Как показал анализ дебиторской задолженности по срокам просрочки, предприятию необходимо системы контроля за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности. Такой контроль организуется в рамках построения общей системы финансового контроля на предприятии как самостоятельный его блок. Одним из видов таких систем является «система АВС» применительно к портфелю дебиторской задолженности предприятия. В категорию «А» включаются при этом наиболее крупные и сомнительные виды дебиторской задолженности (так называемые «проблемные кредиты»); в категорию «В» - кредиты средних размеров; в категорию «С» - остальные виды дебиторской задолженности, не оказывающие серьезного влияния на результаты финансовой деятельности предприятия.