Совершенствование системы управления финансами в целях обеспечения финансовой устойчивости ЧТУП «Чистяков и компания»

1. Текущее планирование финансовой деятельности заключается в разработке отдельных видов финансовых планов торгового предприятия, составляемых на предстоящий год с разбивкой по кварталам.

2. Оперативное финансовое планирование заключается в детализации разработанных текущих планов по направлениям хозяйственной деятельности торгового предприятия, по отдельным хозяйственным операциям, по отдельным инвестиционным проектам и т.п. Оно предусматривает также разработку плановых финансовых показателей в разрезе более коротких интервалов времени (дней, недель, декад, месяцев). Основными видами оперативных финансовых планов ЧТУП «Чистяков и компания» должны являться: 1) бюджет капитальных затрат и поступления средств (капитальный бюджет); 2) бюджет текущих денежных расходов и доходов (текущий бюджет); 3) график осуществления платежей (платежный календарь).

Оптимизация финансового состояния ЧТУП «Чистяков и компания» должно обеспечиваться не только путем планирования важнейших показателей его финансовой деятельности, но и в процессе постоянного контроля за ходом реализации разработанных планов. Этот внутренний финансовый контроль на торговом предприятии базируется на построении системы мониторинга текущей финансовой деятельности.

Система мониторинга финансовой деятельности представляет собой разработанный на торговом предприятии механизм осуществления постоянного наблюдения за важнейшими текущими результатами этой деятельности в условиях постоянно меняющейся конъюнктуры потребительского и финансового рынков. Финансовое планирование в организации ЧТУП «Чистяков и компания» произведено в разделе 3.2 в виде прогнозирования бухгалтерского баланса на 2010 год.

Планирование и прогнозирование это очень широкий спектр, который включает в себя:

- Планирование объемов товарооборота (реализации) по каждой группе товаров при необходимости с разбитием по каждой позиции товара (эту функцию возложим на менеджеров по продажам), на основе объемов продаж предшествующего периода с учетом темпов роста рынка, а также предложения по новым позициям (группам) товара для включения его в ассортимент.

- Специалист по закупкам, на основе информации от поставщиков составляет план по изменению условий поставки на планируемый период (цена, отсрочка платежа, возможность доставки, скидка, минимальная партия поставки и т.д.), а также предоставляет информацию по условиям поставки и ценам на новые товары менеджерам, которые их продают.

- Бухгалтер обобщает всю исходную информацию, рассчитывает эффективность по введению новых позиций предлагаемых менеджерами по продаже, анализирует возможность и условия привлечения дополнительных финансовых средств.

Важным фактором для повышения эффективности финансовых ресурсов является обеспечение руководителя исчерпывающей информацией финансового характера важнейшей частью, которой является бухгалтерская отчетность. Оптимальным считается вариант, когда данные бухгалтерского учета является исходной информацией для принятия финансовых решений. Бухгалтерская отчетность на предприятии ЧТУП «Чистяков и компания» принимает завершенный вид один раз в год. Эта практика обработки финансовой информации неприемлема для принятия финансовых решений.