Денежные средства и организация расчетов
Поступление денежных средств в кассу осуществляется: с расчетного счета в банке (заработная плата, пособия, хозяйственные расходы и т.д.); с платежей наличными за реализованные товарно-материальные ценности; возврат ранее выданных сумм.
Денежные средства расходуются: на заработную плату и выплаты социального характера, закупку сельскохозяйственной продукции у населения, командировочные расходы, оплату товарно-материальных ценностей, оплату срочных ремонтных работ, выплаты возмещений убытков по договорам страхования физических лиц, вносятся на счета в банки.
Согласно действующему законодательству в кассе разрешается иметь минимальные суммы денежных средств на удовлетворение неотложных хозяйственных нужд. Для этого учреждениями банков ежегодно по всем предприятиям, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты, устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе.
Прием наличных денег в кассу оформляют приходным кассовым ордером, в котором указывают: от кого поступают деньги, на какие цели или за что их вносят, сумму, дату . Приходный кассовый ордер заполняется в бухгалтерии и поступает в кассу при оформлении приема денег. После приема денег в кассу плательщику выдают квитанцию за подписью главного бухгалтера и кассира. Квитанция удостоверяет, что деньги действительно внесены в кассу. Прием денег по приходному кассовому ордеру производится только в день его составления.
Выдачу наличных денег из кассы оформляют расходным кассовым ордером (Приложение 9). В нем указывается: сумма выданных денег, фамилия, имя, отчество лица, получившего денежные средства, на какие цели или за что выданы деньги, дата выдачи денежных средств. Выдача денег производится только в день составления расходного кассового ордера.
Расходный кассовый ордер выписывается в бухгалтерии, как правило, на основании заявления получателя, которое заполняется на обратной стороне ордера. Заявление визирует руководитель предприятия. Когда кассир выдает деньги, он фиксирует факт выдачи своей подписью. Выдача денег по расходному кассовому ордеру производится только после предъявления получателем документа, удостоверяющего его личность. Не разрешается выдача расходного кассового ордера для получения денег из кассы на руки непосредственно получателю. Номер этого документа, дату выдачи в обязательном порядке фиксируют в расходном кассовом ордере.
Исправления (даже оговоренные) в кассовых документах не допускаются. Приходные и расходные кассовые ордера нумеруют раздельно в порядковой последовательности с начала до конца года.
Выдача заработной платы из кассы происходит по платежным ведомостям и она начисляется на пластиковые карты.
Движение денег в кассе кассир учитывает в кассовой книге типовой формы. В ней ежедневно регистрируются все операции по поступлению и расходованию денег. По окончании рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги оборотов по приходу и расходу и выводит остаток денег по кассе на начало следующего дня. Записи делаются через копировальную бумагу на двух листах, один из которых передают в бухгалтерию в качестве отчета о кассовых операциях за день.
В соответствии с действующим законодательством все юридические лица открывают в банке расчётные счета. СХА «Сокол» имеет расчётные счет.
Для открытия расчетного счета необходимы: заявление на открытие расчетного счета, копия устава, карточки с образцами подписей главного бухгалтера и руководителя, свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции, в Пенсионный фонд и другие документы.
Сдача наличных денег в банк оформляется объявлением на взнос наличными. Объявление на взнос наличными выписывается при внесении наличных денег на расчетный счет. В нем проставляются номер расчетного счета, сумма взноса и дата. В подтверждение о получении денег банк выдает плательщику квитанцию, которая служит оправдательным документом.