Организация и документальное оформление факторинговых операций

На сегодняшний день факторинг весьма успешно используется в работе поставщиков продуктов питания, парфюмерно-косметической, алкогольной продукции, канцелярских товаров, товаров народного потребления, медикаментов, бытовой химии и др. Все эти отрасли объединяет высокая ликвидность продаваемых товаров, поскольку спрос на них постоянен и высок. Однако следует отметить, что факторинг может быть применен в любых отраслях, где практикуется отсрочка платежа, безналичный расчет и существуют постоянные торговые связи.

Перед обращением в банк за получением факторинга необходимо помнить, что не всякие права требования могут быть предметом договора факторинга. Так, банки предпочитают приобретать права требования, срок исполнения которых не наступил и которые:

принадлежат исключительно лицу, уступающему права требования, и не обременены правами третьих лиц, не находятся в залоге, не находятся под арестом и могут беспрепятственно переуступаться (действительные требования). Согласно ст.164 Банковского кодекса кредитор несет перед фактором ответственность за действительность денежного требования, под которое предоставлена денежная сумма; предполагают получение от должника денег (права требования от должника каких-либо других активов не могут быть предметом договора факторинга); являются бесспорными, в частности, в отношении самого существования права требования, срока платежа и суммы платежа, подтверждены соответствующими документами (накладными, таможенными декларациями, актами и т.д.); не могут прекратить свое существование (быть погашены) в связи с наличием у должника встречных прав требования (например, путем взаимозачета); не являются предметом судебных споров; не могут (по имеющимся у кредитора сведениям) в ближайшем будущем стать предметом каких-либо споров.

Поскольку финансирование под уступку денежного требования (факторинг) БК отнесено к активным банковским операциям и сопряжено с определенной долей риска, кредитору следует представить в банк ряд документов, подтверждающих его платежеспособность, финансовое состояние, способность возврата предоставляемых денежных сумм (конкретный перечень документов определяется самим банком).

Правовой основой взаимоотношений фактора с кредитором является договор факторинга, заключенный в соответствии с законодательством Республики Беларусь. В договоре факторинга указываются следующие существенные условия:

1) наименование фактора, кредитора, их юридические адреса;

2) сумма уступаемого денежного требования, валюта факторинга и сроки финансирования под уступку денежного требования, предоставляемого фактором кредитору;

3) предмет договора факторинга;

4) наименование должника;

5) номер и дата договора, заключенного между кредитором и должником;

6) форма факторинга (открытый или скрытый);

7) условия платежа (с правом регресса или без права регресса)

8) размер дисконта, порядок его определения;

9) ответственность фактора, кредитора.

Для получения факторинга кредитор предоставляет в банк следующие документы:

заявление в произвольной форме;

копии учредительных документов (для клиентов другого банка);

копии индивидуальных разрешительных документов (лицензии), если они имеются;

копию контракта (контрактов) с должником (должниками);

копии счетов-фактур, товарных или товарно-транспортных документов, актов на оказание услуг, выполнение работ, таможенных документов, выставленных на должника платежных требований и реестров;

бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату;

сведения об оборотах по счетам кредитора (если кредитор находится на расчетно-кассовом обслуживании в другом банке);

документы на предлагаемое обеспечение исполнения кредитором своих обязательств по договору факторинга [18].

В зависимости от конкретно финансируемой сделки банк может не требовать представления всех вышеуказанных документов.

Правила о факторинге предусматривают, что фактор вправе потребовать от кредитора дополнительного обеспечения исполнения обязательств по договору факторинга предусмотренными законодательством Республики Беларусь способами. Исполнение обязательств кредитора по договору факторинга может быть обеспечено способами, предусмотренными законодательством или договором.