Виды налогов и основания для их классификации

Решение:

1.

Доход за месяц останется тем же, только за счет премии квартальной (1 квартал – 3 месяца) за март: ( 4800* 3 ) * 40% + 4800 = 10560 руб.

Премия

2.

Совокупный годовой доход : совокупный годовой доход за январь= доходу за месяц, а послед. совокупные годовые доходы за месяца вычисляем след. обр. : к совокупному годовому доходу за январь + доход за месяц за февраль = 9600 и т.д.

3.

Сумма вычетов за текущий месяц :Налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на всех граждан за исключением льготных категорий и действует до месяца, в котором их доход исчисленным нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка , установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется; ( в ред. Федеральных законов от 07.07.2003 № 105-фз, от 22.07.2008 № 121-фз)

4.

Сумма вычетов с начала налогового периода вычисляется след образом:

Она равна за сумме за январь вычетов за тек. месяц, а дальнейшие вычисление ð сумма вычетов за тек месяц за январь + за февраль ð к этой сумме + за март и т.д.

5.

Налоговая база = Доход за месяц – сумме вычетов за тек. месяц.

6.

Сумма НДФЛ за тек месяц = Налоговая база * 13%.

7.

сумма НДФЛ с начала налогового периода = сумме НДФЛ за тек месяц за январь + февраль ð к этой сумме + за март и т.д.

8.

З/п за ноябрь к выплате : 4800-364 = 4436р. , налог 364 р.

Задача №2

Рассчитайте налог на имущество организации за 1-ый квартал на основании следующих данных:

1. Стоимость имущества по балансу на 1.01 3400000 руб.

2. Сумма ежемесячной амортизации 11000 руб.

3. Приобретен и введен в эксплуатацию объект основных средств 21 февраля (срок полезного использования 10 лет) 450000 руб.

Решение:

1. Ст-ть им-ва на 01.01. = 3400000 руб.

2. Амортизация за январь = 11000 руб.

3. Ст-ть им-ва на 01.02 = 3400000 – 11000 = 3389000 руб.

4. амортизация за февраль 11000 руб.

5. Поступление ОС 450000 руб.

6. Ст-ть им-ва на 01.03 = 33890000 – 11000 + 450000 = 3828000 руб.

7. Амортизация за март = 11000+ (450000 / 10 лет/ 12 мес.) = 14750 руб.

Амортизация нового средства

8. Ст-ть им-ва на 01,04 = 3828000 – 14750 = 3813250 руб.

9. Ср. ст-ть им-ва за 1 квартал = (3400000/2) + 3389000 + 3828000 + 3813250/2 =3607875 руб 3

10. Налог на им-во за 1 квартал ( 4 квартала в году) = (3607875 * 2,2%(налог на им-во Ст.380 НК РФ)) / 4 = 19843,31 руб.

Задача №3

Предприятие за отчетный период имело следующие показатели:

1) Реализовало продукции – на сумму 246000руб.

2) Реализовало товаров на сумму – 168000руб., которые были закуплены за 132000руб.

3) Приобретены и оплачены материалы на сумму 66000руб.

4) Потреблены и оплачены услуги производственного характера на сумму 42000руб.

Найти сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.

Решение

1. 246000 : 118 * 100 * 18% = 37545 руб. (НДС с реализ)

2. 168000 : 118 * 100 * 18% = 25627 руб. (НДС с реализ)

3. 132000 : 118 * 100 * 18% = 20135 руб. ( НДС приобр )

4. 66000 : 110 * 100 * 10% = 6000 руб. ( НДС приобр )

5. 42000 : 118 * 100 * 18% = 6406 руб. ( НДС приобр )

6. НДС к уплате = НДС с реал. – НДС приобр. = (37545+25627) – (20135+6000+6406)= 3254 руб.

Задача №4

Предприятие за отчетный квартал имело следующие показатели.

1) Выручка от реализации продукции(НДС в т.ч.) – 432000руб., затраты – 360000руб.

2 ) Выручка от реализации товаров(НДС в т.ч.) – 288000руб., стоимость закупки – 216000руб.

3) Получены проценты по ценным бумагам – 23000 руб.

4) Льготы - 23000 руб.

5) Уплачено авансов - 18000 руб.

Найти сумму налога на прибыль, подлежащую внесению в бюджет или возврату из бюджета.