Налоговый вычеты у заказчика

Доля суммы НДС, подлежащей в бюджет, которая определяется в строке 6 указанного расчета, также отражается в строке 10 непосредственно в самой налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость.

При заполнении приложения 2 следует учитывать, что налоговая база отражается без учета сумм налога на добавленную стоимость, в отличие от отражения налоговой базы в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость. Вследствие этого, при исчислении суммы налога на добавленную стоимость сумма налоговой базы умножается на ставку налога и делится на 100, а не на 118, как в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

Приложение № 2

Расчет суммы налога, подлежащей уплате равными долями за апрель месяц 2007 г.

(в тыс. руб.)

№ п/п	Показатели	Сумма	Ставка НДС, %	Сумма НДС
1	2	3	4	5
1.	Налоговая база по основным средствам и нематериальным активам, облагаемым налогом	339000	18	61020
2.	Налоговые вычеты по основным средствам и нематериальным активам, облагаемым налогом	X	X	60000
3.	Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (графа 5 стр.1 - графа 5 стр.2)	X	X	1020
4.	Доля суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (графа 5 стр.53 / 12)	X	X	85

В строке 10 декларации за апрель 2007 г. отражается 85 тыс. руб.

Сумма в размере 339 тыс. руб. в декларации по НДС за апрель 2007 г. не отражается.