План продаж

План продаж – является отправной точкой всех финансовых расчетов, так как он определяет основную часть денежных средств, поступающих от продаж (от операционной деятельности предприятия). Цель планирования объема продаж состоит в своевременном предложении покупателям такого ассортимента товаров и услуг, в таком количестве, которое обеспечивало бы удовлетворение их потребностей и соответствовало бы роду деятельности предприятия. Основой плана являются потребности покупателей, которые подлежат тщательному изучению. Вся исходная информация предоставляется отделом маркетинга.

Исходными предпосылками для планирования продаж являются:

· разработанная производственная программа на планируемый период;

· целевая сумма прибыли;

· ценовая политика, алгоритм ее разработки;

· долгосрочные тенденции продаж для различных товаров;

· объем продаж прошедших периодов;

· производственные мощности;

· зависимость продаж от уровня занятости, цен и т.д.;

· качество продукции;

· конкуренты;

· сезонные колебания.

Но стоит заметить, что в плане продаж невозможно предусмотреть влияния всех факторов, что отрицательно влияет на его надежность и возможность успешной реализации.

Для составления плана реализации воспользуемся исходными данными, сведенными в таблице 1.

Таблица 1. Исходные данные для составления плана реализации

№ п/п	Показатель	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1	Объем реализованной трубной заготовки, тыс. м. пог.	70	140	180	250
2	Цена реализации	35	35	35	35
3	Инфляция по квартально	0,01	0,02	0,02	0,03
4	Цена реализации с учетом инфляции	35,35	35,70	35,70	36,05
5	Объем реализации СМР, д.е.	17 000	18 000	20 200	18 300

Все расчеты произведены с использованием таблиц Excel. Перед началом расчетов проведем корректировку цены реализации продукции 1 с учетом инфляции в поквартальном разрезе. Согласно данным газеты «Аргументы недели» на 16 июня предполагаемая инфляция на 2010 год составит 8%. Уровень инфляции в процентном выражении в квартал задан самостоятельно. Влияние инфляции на показатель выручки от реализации продукции 2 в стоимостном выражении учтен в исходных данных.

Для расчета прибыли от продаж, задаются показатели в долях единицы от стоимости продукции. Исчисления показателей материальных затрат и расходов на оплату труда и исчислений на социальные нужды задаются показатели в долях единицы от себестоимости продукции. Данные сведены в таблицу 2.

Таблица 2. Показатели для расчета прибыли и затрат по видам производства

№ п/п	Показатель	Норматив прибыли	Показатели для расчета затрат по отдельным элементам
			Материальные расходы	Расходы на оплату труда
1	Продукция 1	0,25	0,5	0,25
2	Продукция 2	0,074	0,5	0,25