Анализ бухгалтерского баланса

К об. ден .с. = строки 10/250+260,

где строка 10 - выручка от реализации продукции;

строка 250 - краткосрочные финансовые вложения; строка 260 - денежные средства;

- на начало отчетного года: 2742175 / 0 + 1696 = 1616,8 (об);

- на конец отчетного года: 3241532 / 0+733 = 4422,3 (об);

к) продолжительность оборота денежных средств и краткосрочных финансовых вложений рассчитывается по формуле

П об. ден. с. = 360 / К об.ден.с.;

где 360 - оборачиваемость капитала в днях;

- на начало отчетного года: 360 / 1616,8 = 0 дня;

- на конец отчетного года: 360 / 4422,3 = 0 дня;

л) коэффициент оборачиваемости собственного капитала рассчитывается по формуле

К об. соб. кап. = строки 10 / 490,

где строка 10 - выручка от реализации продукции; строка 490 - всего собственного капитала;

- на начало отчетного года: 2742175 / 358561 = 7,65 (об);

- на конец отчетного года: 3241532 / 307799 = 10,53 (об);

м) продолжительность оборачиваемости собственного капитала рассчитывается по формуле

П об. соб. кап. = 360 / К об.соб.кап.;

где 360 - оборачиваемость капитала в днях;

- на начало отчетного года: 360 / 7,65 = 47 дня;

- на конец отчетного года: 360 / 10,53 = 34 дня;

н) коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается по формуле

К об. кред. зад. = строки 10/ 620,

где строки 10 - выручка от реализаций продукции; строка 620 - кредиторская задолженность;

- на начало отчетного года: 2742175 / 810332 = 3,38 (об);

- на конец отчетного года: 3241532 / 765246 = 4,24 (об);

о) продолжительность оборота кредиторской задолженности рассчитывается по формуле

П об. кред. зад. = 360/К об.кред.зад.

где 360 - оборачиваемость капитала в днях;

- на начало отчетного года: 360 / 3,38 = 107 дней;

- на конец отчетного года: 360 / 4,24 = 85 дней;

п) продолжительность операционного цикла рассчитывается по формуле

Ц операционный = Д запасов + Д об. Дебиторской задолженности

- на начало отчетного года: 119 + 53 = 172 дня;

- на конец отчетного года: 104 + 105 = 209 дней;

р) продолжительность финансового цикла рассчитывается по формуле

Ц финансовый = Ц операционный + Д об. кредиторской задолженности

¾ на начало отчетного года: 172 - 107 = 65 дней;

-на конец отчетного года: 209 - 85 = 124 дней.

Идеальный вариант: когда финансовый цикл = 0, в крайнем случае он должен быть меньше 0; обратная ситуация свидетельствует о том, что продажа предприятия в кредит и «омертвление» денежных средств, в запасах превышают привлеченные средства предприятия;

с) коэффициент устойчивости экономического роста рассчитывается по формуле

К уст. эк. р. = строки 470 / 490,

где строка 470 - нераспределенная прибыль;

- на начало отчетного года: 14907 / 358561 = 0,04;

- на конец отчетного года: 65669 / 307799 = 0,21. Результаты расчетов приведены в таблице 6.

Таблица 6 - Система показателей деловой активности