Процесс финансового планирования

Важное место в оперативной финансовой работе предприятия занимает своевременное погашение кредиторской задолженности, а так же своевременное взыскание дебиторской задолженности.

На предприятии должен быть организованный повседневный оперативный контроль за платежами и поступлениями материальных ценностей, выполнением финансовых обязательств перед бюджетом, банками. Необходимо периодически проверять дебиторскую задолженность по данным бухгалтерского учета. Дебиторская задолженность, превышающая установленные сроки платежей, снижает платежеспособность предприятия.

Платежный календарь конкретизирует текущий финансовый план, уточняет его показатели, дает более точное представление о состоянии платежей и расчетов в анализируемом периоде.

С помощью платежного календаря постоянно контролируется платежеспособность предприятия.

Термины и понятия:

финансовое планирование, перспективное планирование, текущее планирование, оперативное, платежный календарь.

1. План финансирования отражает взаимосвязь текущих финансовых решений и решений по финансированию в будущем. Финансовое планирование на предприятии можно условно подразделить на краткосрочное (до года), среднесрочное (от года до трех) и долгосрочное.

Собственно финансовый план является инструментом средне- и долгосрочного планирования, в то время как для краткосрочного планирования таким инструментом является бюджет предприятия.

2. Финансовое планирование включает в себя три основные подсистемы: перспективное, текущее, оперативное финансовое планирование.

Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности.

Текущее финансовое планирование основывается на разработанной финансовой стратегии и заключается в разработке конкретных видов текущих финансовых планов.

Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря.

Контрольные вопросы

1. Перечислите основные задачи финансового планирования.

2. Каковы главные этапы процесса финансового планирования?

3. В чем отличие краткосрочного и долгосрочного финансового плана?

4. В чем состоит сущность текущего планирования?

5. Для чего необходимо предприятию оперативное планирование?