Уплата НДФЛ

Представление Декларации в налоговую инспекцию

Не производится

Не производится

Основание: п.17.1 ст.217 НК РФ [3]: Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц… 17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.

Данная льгота не распространяется на индивидуальных предпринимателей.

Уплата НДФЛ

Представление Декларации в налоговую инспекцию

Производится.

Вариант 1. НДФЛ к уплате = (стоимость продажи ТС - стоимость продажи ТС, но не более 250 000 руб) * 13%

Ограничение в 250 000 руб. относится ко всему имуществу, проданному в календарном году, за исключением недвижимости, дач, земельных участков.

Срок уплаты - 15 июля следующего года.

Пример 1: в 2010 г. продано ТС за 300 000 руб.

НДФЛ к уплате = (300 000 - 250 000) * *13% = 6 500 руб.

Срок уплаты - 15 июля 2011 г.

Пример 2: В 2010 г. продано ТС за 180 000 руб.

НДФЛ к уплате = (180 000 - 180 000) * 13% = 0 руб.

Вариант 2. НДФЛ к уплате = (стоимость продажи ТС - фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на приобретение ТС) * 13%.

Срок уплаты - 15 июля следующего года.

Пример: в 2010 г. продано ТС за 300 000 руб. Есть документы на приобретение данного ТС на сумму 450 000 руб.

НДФЛ к уплате = (300 000 - 300 000) * 13% = 0 руб.

Производится, даже если НДФЛ к уплате равен 0.

Декларация представляется в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица - Продавца ТС в срок до 01 мая следующего года.

Например, если ТС продано в 2010 г., то срок сдачи декларации - 01 мая 2011 г Декларацию можно сдать лично в налоговую инспекцию (окно приема отчетов по форме 3-НДФЛ) либо отправить почтой ценным письмом с описью вложений.

Форму декларации утверждает Министерство Финансов, которое практически каждый год ее меняет. На 2010 г. утверждена декларация по форме 3-НДФЛ Приказом Минфина РФ от 29.12.2009 № 145н.

Если для расчета НДФЛ к уплате выбран вариант 2 (фактически произведенные и документально подтвержденные расходы), рекомендуется приложить копии подтверждающих документов, так как налоговая инспекция с большой вероятностью их дополнительно запросит.

Основание: пп.1 п.1 ст.220 НК РФ [3]:

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с п.3 ст.210 НК РФ [3] налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных вычетов:

1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившемся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотрено настоящим пунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.