Финансовые отношения и финансовая система: сущность и структура

Страховой фонд есть не что иное, как резерв денежных средств, формируемый за счет страховых взносов страхователей и находящихся в оперативно-организационном управлении у страховщика. В более широком экономическом смысле к страховому фонду относятся: государственный резервный фонд (государственный централизованный страховой фонд); фонд страховщика; резервный фонд предпринимательских структур, образуемый в процессе самострахования. Страховой фонд страховщика создается за счет большого числа его участников, выступающих в качестве страхователей. Формирование фонда происходит в децентрализованном порядке, поскольку страховые взносы уплачиваются каждым страхователем обособленно. При этом убыток одного страхователя распределяется между всеми участниками создания страхового фонда, что приводит его к большей маневренности и ускорению оборачиваемости страховых резервов. Страховой фонд является обязательным элементом общественного воспроизводства, его создание обусловлено страховыми интересами.

Государственный резервный фонд создается в централизованном порядке за счет общегосударственных ресурсов и формируется как в натуральной, так и в денежной форме. Задача данного фонда - возмещение ущерба от стихийных бедствий и крупномасштабных аварий.

Бюджетная система представляет собой совокупность различных видов бюджетов (бюджетов национально-государственных и административно-территориальных образований страны), находящихся между собой в определенной взаимосвязи и взаимозависимости и основана на экономических отношениях и юридических нормах. (схема «Виды Бюджетов» см. Приложение 1). Сам же термин «Бюджет»[4] можно представить как роспись денежных доходов и расходов государства на определенный период, утвержденная в законодательном порядке. Бюджетные средства расходуются на следующие основные цели: содержание вооруженных сил и государственного аппарата, финансирование народного хозяйства. Соотношение между этими статьями определяется многими факторами: положением страны в мировой системе, социально-экономической структурой общества, историческими традициями и даже тем, какая партия находится у власти. Государство финансирует затраты производственного характера, связанные с развитием инфраструктуры (дороги, транспорт, связь). Государственный бюджет - важный источник финансирования социальных расходов.

Доходная часть государственного бюджета складывается главным образом из налоговых поступлений (см. Раздел «Сущность, виды и функции налогов»), а также взносов социального страхования, процентными платежами, связанными с расширением государственных ссудных операций. От 75 до 90% всех налогов и обязательных взносов взимаются с прибылей корпораций и доходов населения, остальные 10-25% приходятся на обложение имущества и капитала. Налоговая политика является методом государственного воздействия на хозяйственные процессы.

Посредством изменения уровня государственных расходов и налогообложения правительство регулирует такой важнейший макроэкономический параметр, как объем совокупного спроса в экономике, т.е. величину потребительских и инвестиционных расходов, и тем самым смягчает колебания экономической конъюнктуры[5].

Экспансивная бюджетная политика государства, выражающаяся в увеличении государственных расходов и снижении уровня налогообложения, используется для преодоления экономических кризисов, ускорения темпов экономического развития. Рестриктивная (форма монополистического объединения с целью соглашения об ограничении производства или экспорта) бюджетная политика оправдала себя как важнейший инструмент нормализации экономической конъюнктуры, ослабления инфляционных тенденций. Эффективность бюджетного механизма определяется в значительной степени тем, насколько он увязан с мероприятиями в кредитно-денежной системе. Экспансивная бюджетная политика, не подкрепленная ограничениями в области денежной эмиссии[6] и кредита, чреваты инфляцией[7], в то время как Рестриктивная бюджетная политика в сочетании с жесткими кредитно-денежными мерами может вызвать экономический кризис. Утверждение бюджета представляет собой сложную многоступенчатую процедуру, в которой исполнительной власти (правительству) отводится основная роль на ранних стадиях подготовки проекта центрального бюджета, в то время как законодатели (члены парламента) обладают мощными инструментами воздействия на объем и структуру государственных расходов при прохождении бюджета через парламент. Так же имеет место упомянуть о таком явлении, как «дефицит государственного бюджета», то есть превышение государственных расходов над государственными доходами. Так, в России в 1997 г. доходы федерального бюджета*составили 12,1% валового внутреннего продукта (ВВП) страны, а расходы - 15,3%. Таким образом, дефицит был равен 3,2% ВВП. Любой дефицит нужно каким-то образом финансировать. Нельзя просто расходовать средства, если отсутствуют источники их финансирования. Существуют два основных источника финансирования дефицита государственного бюджета. Первый - эмиссия денег. Всегда и везде систематическое финансирование бюджета за счет этого источника ведет к инфляции. Так происходило и в России с 1990 до 1995 г., когда для покрытия бюджетного дефицита включался "печатный станок". Второй возможный источник финансирования дефицита бюджета - это займы. Займы могут быть внутренними, когда государство занимает у резидентов своей страны, и внешними, когда оно занимает у нерезидентов. В России с 1995 г., когда практика эмиссионного финансирования бюджетного дефицита была прекращена, для осуществления этой цели используют различные государственные ценные бумаги - государственные казначейские облигации (ГКО) с трехмесячными, шестимесячными и годовыми сроками погашения, казначейские обязательства (КО), облигации внутреннего валютного облигационного займа, облигации федеральных займов с переменным купоном (ОФЗ), государственные сберегательные займы, золотые сертификаты. В 1997 г. поступления денежных ресурсов от размещения ГКО составили 1,6% ВВП. Внешними источниками финансирования бюджетного дефицита служат главным образом кредиты международных финансовых организаций, прежде всего Международного валютного фонда (МВФ) и Всемирного банка реконструкции и развития (ВБРР). В 1997 г. внешние кредиты обеспечивали финансирование дефицита в размере 2% ВВП. Государственные бюджеты развитых стран также хронически дефицитны. Однако пока темпы экономического роста в этих странах были достаточно высоки, дефицит не рассматривался как слишком уж отрицательная характеристика. Известный английский экономист Дж.М. Кейнс[8] даже рекомендовал проводить политику дефицитного финансирования для увеличения размеров совокупного спроса и "взбадривания" экономики. Однако в начале 80-х гг. масштабы этого явления вызвали широкую критику как со стороны ученых-экономистов, так и со стороны политиков. Основные положения этой критики следующие: бюджетный дефицит обусловливает несбалансированность внешней торговли и высокую инфляцию, ведет к повышению процентных ставок и понижению уровня инвестиций, накладывает несправедливое бремя на будущие поколения налогоплательщиков. В 1985 г. эти соображения побудили Конгресс США принять Закон о сбалансированном бюджете и контроле за дефицитом в чрезвычайных условиях. Этот закон широко известен как закон Грэмма-Рудмена (по имени его инициаторов). Закон оговаривал ежегодные меры по снижению дефицита федерального бюджета, направленные на достижение сбалансированного бюджета в 1991 г. Закон не был выполнен, но сыграл большую роль в изменении подхода к финансированию бюджетного дефицита. В 1995 г. дефицит федерального бюджета США составил 164 млрд. долл. по сравнению с 207 млрд. в 1985 г.