Способы минимизации и оптимизации налогов предприятия «Скиф-3».

Есть три основных способа минимизации налогов:

- Перенесение базы налогообложения.

- Снижение базы налогообложения.

- Утаивание базы налогообложения.

1.Перенесение базы налогообложения предусматривает наличие двух и больше компаний, одна из которых должна иметь значительно меньшие или нулевые ставки определенных видов налогов. Между этими предприятиями финансово-хозяйственные отношения организуются таким образом, чтобы база налогообложения уменьшилась у предприятия с высокими ставками налогообложения.

Варианты перенесения базы налогообложения.

Регистрация в украинских свободных экономических зонах.

Регистрация предприятий с участием общественной организации инвалидов.

Регистрация предприятия как плательщика единого налога.

Регистрация в офшорных зонах.

2.Снижение базы налогообложения предусматривает использование схем для уменьшения налоговой базы. Чем меньшая база - тем меньше налога придется уплатить.

3.Утаивание базы налогообложения.

Такие действия или бездеятельность могут привести к уголовной ответственности со всеми последствиями и рассматривать их мы не будем.

Способы минимизации НДС.

- Возмещение НДС - обязанность сборщика налогов .

- «Дарение» налогового кредита .

- Продажа НДС.

- Оптимизация НДС при продаже товара на условиях товарного кредита .

Минимизация налога на прибыль.

- Правильное привлечение оборотных средств.

- Минимизация налога на прибыль с применением ОФ, НМА и амортизации.

- Индексация незавершенного строительства как средство уменьшения налога на прибыль.

Минимизация НДС и налога на прибыль.

- Долгосрочный контракт как средство оптимизации налогов.

- Сельскохозяйственные товаропроизводители как средства оптимизации налогов.

- Не терять на ремонте арендованных основных средств.

- Уменьшать налоговые платежи при выходе из состава ООО одного из участников.

- Избегание бартера для уменьшения налоговых платежей.

Передача налоговых обязательств другому лицу.

Минимизация подоходного налога.

- Использование льгот подоходного налога.

- Оптимизация налоговых платежей при выплате работникам зарплаты.

Вариант уменьшения налоговых платежей при выплате зарплаты.

Обычная выплата заработной платы.

Допустим на счет фирмы поступило 120 у.е.

С этой суммы необходимо уплатить НДС 20 у.е.

50 у.е. – начисленная зарплата.

18,5 у.е. – начисления на эту зарплату (50*0,37=18,50)

(Суммарный процент начислений :

32 % - отчисления в Пенсионный фонд

2,9 % - отчисления в ФСС на случай временной нетрудоспособности

2,1 % - отчисления в ФСС на случай безработицы

отчисления в ФСС от несчастных случаев на производстве для упрощения расчетов не определяем)

10 у.е. – подоходный налог с работника ( для упрощения возьмем его равным 20%

1,5 у.е. – удержания в пенсионный фонд и фонды социального страхования (2%+0,5%+0,5%=3%),(50*0,03=1,5).

Следовательно, при начислении зарплаты работникам 50 у.е. на руки они получат 38,5 у.е.

Вычислим, сколько останется прибыли на фирме после выплат всех налогов и зарплаты.

Налог на прибыль составляет [(120-20(НДС)-(50+18,5)]*0,3 (налог на прибыль)=9,45 у.е.

На все налоги фирмой было потрачено:

20+18,5+9,45+10+1,5=59,45 у.е., или 49,54%

Чистой прибыли осталось 22,05 у.е. (120-20-(50+18,5)-9,45)=22,05).

Выплата зарплаты путем выдачи займа

Предприятие не выплачивает большую зарплату работникам, а выдает им заем. Заем не является использованием средств и поэтому не подлежит налогообложению.

Итак, работник получает заем – те же 38,5%. При этом суммарное количество налогов, которые должна заплатить фирма, составляет 50 у.е. (20 у.е. –НДС и 30 у.е. – налог наприбыль (120-20)*0,3=30), или 41,67%.

Расчет через плательщика единого налога

В настоящее время оптимальнейшим способом расчетов со своими работниками является способ с использованием субъекта предпринимательской деятельности без создания юр.лица – плательщика единого налога.Фирма переводит на такого доверенного предпринимателя для расчетов с работниками определенную сумму без НДС, поскольку такой предприниматель не является плательщиком НДС. Предприниматель снимает всю сумму без уплаты налогов, т.к. он уже заплптил единый налог (от 20 до 200 грн. в месяц) и рассчитывается с работниками. Для фирмы общая потеря на налогах – 20% НДС (20 у.е.) и 30% налог на прибыль (18,45 у.е.):[(120-20-38,5)*30%=18,45].

Гражданин-предприниматель, который не выплачивает зарплату наемным работникам, получает на свой счет деньги и после уплаты налога может снять всю сумму с кодом «40» «Доход предпринимателя».