Задачи
Задание 1
Определить по условной организации величину налогооблагаемой базы, льготы, вычеты, сумму налога на добавленную стоимость или возможное возмещение из бюджета.
|
№ ме ся ца |
Реализация товаров, работ, услуг без НДС и НСП |
Использовано для собственных нужд |
СМР хозяйственным способом |
Получены авансы в счет предстоящих работ, услуг, поставок товаров |
Получены страховые выплаты |
Получена финансовая помощь |
НДС уплачен поставщику |
НДС по импорту уплачен таможне |
НДС при выполнении СМР хозспособом |
НДС по отгрузке товаров в счет авансов |
|
15 |
400 |
400 |
- |
200 |
50 |
20 |
200 |
100 |
- |
20 |
|
16 |
500 |
400 |
- |
100 |
20 |
10 |
200 |
200 |
- |
10 |
|
17 |
400 |
200 |
100 |
100 |
20 |
10 |
100 |
100 |
10 |
- |
Решение:
Ставка 18% применяется для определения расчетного налога по трем видам доходов:
1. доход от реализации товаров и услуг (графа 2);
2. внутреннее потребление своей продукции (графа 3);
3. строительно-монтажные работы для себя хозяйственным способом (графа 4).
По ставке 15,25% налог начисляется:
1. с получаемых авансов под будущие процессы (графа 5);
2. с полученных страховых выплат (кроме ОСАТО и социального страхования) (графа 6);
3. с финансовой помощи, полученной от покупателей своей продукции (графа 7).
Налогоплательщик применяет налоговые вычеты, их сумма показывается в графах 8-11.
Вариант 15:
(400+400)*18%+(200+50+20)*15,25%-(200+100+20)=
- 134,825 тыс. рублей к возмещению из бюджета.
Вариант 16:
(500+400)*18%+(100+20+10)*15,25%-(200+200+10)=
- 228,175 тыс. рублей к возмещению из бюджета.
Вариант 17:
(400+200+100)*18%+(100+20+10)*15,25%-(100+100+10)= - 64,175 тыс. руб. к возмещению из бюджета.
Задание 2