Эффективное управление дебиторской задолженностью и запасами предприятия
Структура запасов и затрат по состоянию на 2000 и 2001 годы сложилась следующим образом:
· Производственные запасы 17,9 и 25,7 млн. рублей или в процентах к стоимости всех запасов 17% и 32% соответственно;
· Незавершенное строительство 18,8 и 22,7 млн. рублей или в процентах к стоимости всех запасов 17,9% и 28,3% соответственно;
· Готовая продукция (по себестоимости) 22,9 и 17 млн. рублей или в процентах к стоимости всех запасов 21,8% и 21,1% соответственно;
· Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 12,2 и 14,9 млн. рублей или в процентах к стоимости всех запасов 11,6% и 18,6% соответственно.
Изменение структуры и динамики запасов и затрат приведено в таблицах 11 и 13.
В 2000 году предприятие увеличило запасы и затраты по всем статьям кроме незавершенного производства и товаров отгруженных. Увеличение статьи сырье и материалы свидетельствует о том, что больше оборотных средств стало вкладываться в запасы сырья и материалов по причине увеличения объема производства. Но производство работало на склад, так как значительно увеличилась статья готовая продукция, что свидетельствует о затоваривании и замедлении оборачиваемости оборотных средств.
Таблица 11
Структура запасов и затрат в тыс. рублей за 2000 год
|
Наименование |
На 1.01.00г. |
На 1.01.01г. |
Отклонение, +/- |
|
Сырье и материалы |
11785 |
17888 |
+6103 |
|
МБП |
10473 |
12214 |
+1741 |
|
НЗП |
21202 |
18835 |
-2367 |
|
Готовая продукция |
13999 |
22903 |
+8904 |
|
Товары отгруженные |
400 |
- |
-400 |
|
Расходы будущих периодов |
15 |
93 |
+78 |
|
Итого запасов и затрат |
57874 |
71933 |
+14059 |
В 2001 году предприятие увеличило запасы и затраты по всем статьям кроме готовой продукции. Увеличение статей затрат свидетельствует о том, что для увеличения объема производства потребовалось больше оборотных средств. Производство в данном году работало не на склад, так как значительно снизились запасы готовой продукции, что свидетельствует об увеличении спроса на продукцию и ускорении оборачиваемости оборотных средств. В 2001 году значительно улучшилась ситуация с управлением запасами, так как скорость оборота запасов значительно увеличилась, а период оборота запасов снизился (см. таблицу 12).
Таблица 12
Основные показатели деятельности ООО "Нижегородтехнострой"
|
ПОКАЗАТЕЛИ |
Норматив |
1999г. |
2000г. |
2001г. | |||
|
На начало |
На конец |
На начало |
На конец |
На начало |
На конец | ||
|
Собственные оборотные средства (тыс. руб.) |
- |
28186 |
26855 |
26855 |
40050 |
40050 |
49228 |
|
Коэф-т абс. ликвидности |
0,2 |
0,025 |
0,018 |
0,018 |
0,039 |
0,039 |
0,172 |
|
Коэф-т промежуточной ликвидности |
0,7 |
0,427 |
0,476 |
0,476 |
0,466 |
0,466 |
0,627 |
|
Коэф-т текущей ликвидности |
2 |
1,644 |
1,422 |
1,422 |
1,616 |
1,616 |
1,500 |
|
Коэф-т фин-й независимости |
0,5 |
0,90 |
0,84 |
0,84 |
0,82 |
0,82 |
0,75 |
|
Коэф-т фин-й устойчивости |
0,5 |
0,90 |
0,84 |
0,84 |
0,82 |
0,82 |
0,75 |
|
Коэф-т соотношения заемных и собственных средств |
<1 |
0,11 |
0,19 |
0,19 |
0,22 |
0,22 |
0,32 |
|
Коэф-т обеспеченности собственными оборотными средствами |
>0.1 |
0,39 |
0,3 |
0,3 |
0,38 |
0,38 |
0,33 |
|
Коэф-т оборач. оборотных активов |
2,17 |
2,01 |
3,086 | ||||
|
Период оборота оборотных активов (дни) |
166 |
179 |
117 | ||||
|
Коэф-т оборач. активов |
0,41 |
0,51 |
1,01 | ||||
|
Период оборота активов |
879 |
707 |
356 | ||||
|
Коэф-т оборач запасов |
3,2 |
3,03 |
5,12 | ||||
|
Период оборота запасов |
112 |
119 |
70 | ||||
|
Коэф-т оборач сырья и материалов |
12,34 |
15,88 |
21,45 | ||||
|
Период оборота сырья и материалов |
29 |
23 |
17 | ||||
|
Коэф-т оборач МБП |
18,44 |
15,10 |
23,31 | ||||
|
Период оборота МБП |
19,5 |
24 |
15 | ||||
|
Коэф-т оборач НЗП |
7,28 |
8,99 |
16,48 | ||||
|
Период оборота НЗП |
49,5 |
40,1 |
21,84 | ||||
|
Коэф-т оборач ГП |
12,30 |
8,61 |
13,33 | ||||
|
Период оборота ГП |
29,3 |
41,8 |
27,0 | ||||
|
Рентабельность продаж |
4,8 |
12,8 |
14,1 | ||||