Анализ потоков денежных средств.

Основная цель анализа - выявление уровня достаточности формирования денежных средств, эффективности их использования, а также сбалансированности положительных и отрицательных денежных потоков предприятия по объему и во времени.

Потоки денежных средств анализируются по трем видам деятельности: основной, инвестиционной и финансовой (рис. 2).

Рисунок 2. Потоки денежных средств

По итогам анализа необходимо получить ответ как минимум на следующие вопросы:

- способно ли предприятие результатами своей текущей деятельности обеспечить превышение поступлений денежных средств над платежами и как долгосрочно такое превышение;

- достаточно ли собственных средств предприятия для финансирования инвестиционной деятельности;

- достаточно ли прибыли для удовлетворения текущей потребности в денежных средствах;

- в чем причина разницы между величиной прибыли по учетным данным и фактически полученным объемом денежных средств.