Анализ источников формирования финансовых ресурсов на ТОО «Siemens»

На рисунке 6 представлено наглядно изменение удельного веса состава оборотных активов ТОО «Siemens» за период 2007-2009 года.

Рисунок 6 – Динамика изменения удельного веса показателей доходов от основной деятельности за 2007-2009 года

* составлено автором на основании финансовой отчетности ТОО «Siemens» за 2007-2009гг

Вывод: Из данных таблицы 4 видно, что в целом по оборотным активам наблюдается значительное уменьшение, так в 2009 году по сравнению с 2008 годом они снижены на 3325018 тыс. тенге. или на 17% , это произошло в результате снижения объема выданных кредитов на 6990291тыс.тенге и прочих оборотных активов на 1841301тыс.тенге., но вместе с тем наблюдается значительное увеличение дебиторской задолженности на 1573527 тыс. тг., ТМЗ – на 2370241 тыс.тг и денежных средств на 2743823 тыс. тг.

А по структуре наблюдается тенденция к повышению темпа роста запасов, в 2009г они выросли на 3136594тыс.тенге по сравнению с 2007годом, и на 2370241 тыс.тенге или на 21,9%., предоплаты по подоходному налогу уменьшились на 1021696 тыс.тенге по сравнению с 2007 годом, денежные средства увеличились 2135531. Наибольшую долю в структуре оборотных активов занимают товарно-материальные запасы, они составляли 41,2% в 2007году, 37,7% в 2008году и 55,6% в 2009г., затем идет дебиторская задолженность 2007г. – 22,4%, 2008г - 16,2%, 2009 – 27%.

Для того чтобы изменить положение в оборотных активов по сравнению с 2008 годом руководство предприятия ТОО «Siemens» должно разработать правильную политику по работе с дебиторами. Стремиться к минимизации дебиторской задолженности, избегать дебиторов с высоким риском неоплаты. Для дебиторов с наибольшей степенью риска следует применять предоплату отпущенной продукции (товаров, услуг) или предлагать аккредитивную форму расчетов.

Важнейшей частью финансового анализа на предприятии является анализ дебиторской задолженности, он позволяет выявлять не только показатели текущей и перспективной платежеспособности предприятия, но и факторы влияющие на их динамику, а также оценивать количественные и качественные тенденции изменения финансового состояния предприятия в будущем, так как задолженность по платежам может существенно деформировать структуру оборотных средств предприятия /23, с.155/.

Важную роль играет анализ динамики изменений дебиторской задолженности. Это прежде всего связано с тем, что само предприятие-дебитор по искам кредиторов может быть по суду признано несостоятельным. Это обстоятельство предполагает определение финансового положения данного предприятия не только на дату (момент) оценки, но и должно включать анализ вероятности вхождения в состояние банкротства.

Для анализа дебиторской задолженности используем данные баланса предприятия ТОО «Siemens» за 2007-2009год полученные в период прохождения преддипломной практики (Таблица 5).

Таблица 5 Анализ состава и структуры дебиторской задолженности на ТОО «Siemens» (тыс.тенге)