Оценка имущественного положения предприятия

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат.

ЕКД = (Ис.с. + КД) - Авнеоб.,

где ЕКД – наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных источников средств; КД – долгосрочные кредиты и займы.

ЕКДн.г. = (Ис.с. н.г. + КД н.г.) - Авнеоб н.г. = 5603+0-4489 = 1114 тыс.руб.

ЕКДк.г. = (Ис.с. к.г. + КД к.г.) - Авнеоб к.г. = 5186+0-5622 = -463 тыс.руб.

∆ ЕКД = -463-1114 = -1550 тыс. руб.

Наличие собственных и заемных источников также как и показатель собственных оборотных средств изменился на 1150 тыс. руб., так как сумма долгосрочных заемных источников в течение отчетного периода не менялась (у предприятия нет долгосрочных кредитов и займов).

3. Показатель общей величины основных источников формирования запасов и затрат.

∑Е= (Ис.с. + КД + КК1) - Авнеоб.,

где ∑Е - общая сумма источников средств для формирования запасов и затрат; КК1 – краткосрочные кредиты и займы (кроме ссуд, не погашенных в срок).

∑Е н.г.=(Ис.с. н.г. + КД н.г. + КК1 н.г. )-Авнеоб. н.г.=5603+0+0-4489=1114 тыс.руб.

∑Е к.г.=(Ис.с. к.г. + КД к.г. + КК1 к.г. )-Авнеоб. к.г. = 5186+0+0-5622=-463 тыс.руб.

∆∑Е= ∑Е к.г. -∑Е н.г. = -463-1114 = -1550 тыс. руб.

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования:

1. (+) излишек или (-) недостаток собственных оборотных средств:

±Ес = Ес – Зз.,

где - Зз запасы и затраты.

Зз н.г. = 1113+52=1165 тыс. руб.

Зз к.г. = 1269+0=1269 тыс. руб.

∆Зз = 1269-1165 = 104 тыс. руб.

±Ес н.г. = Ес н.г. - Зз н.г. =1114-1165 = -51 тыс.руб.

±Ес к.г. = Ес к.г. - Зз к.г. =-463-1269 = -1732 тыс.руб.

∆ Ес = ±Ес н.г. -(±Ес к.г. ) = -1732 -(-51)= -1681 тыс. руб.

Как на начало, так и на конец отчетного периода наблюдается недостаток собственных оборотных средств.

2. (+) излишек или (-) недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств:

±ЕКДн.г. = ЕКДн.г. - .Зз н.г. = 1114-1165 = -51 тыс.руб.

±ЕКДк.г. = ЕКДк.г. - .Зз к.г. =-463-1269 = -1732 тыс. руб.

∆ ЕКД = ±ЕКДк.г. -(±ЕКДн.г )= -1732 -(-51)= -1681 тыс. руб.

3. (+) излишек или (-) недостаток общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:

±∑Е = ∑Е - Зз

±∑Е н.г. = ∑Е н.г. - Зз н.г. = 1114-1165= -51 тыс. руб.

±∑Е к.г. = ∑Е к.г. - Зз к.г. =-463-1269= -1732 тыс. руб.

∆±∑Е = ±∑Е к.г. -(±∑Е н.г. ) = -1732 -(-51)= -1681 тыс. руб.

Обеспеченность запасов и затрат источниками их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости. Кризисное финансовое состояние (хозяйствующий субъект находится на грани банкротства), характеризуется ситуацией, когда равновесие платежного баланса обеспечивается за счет краткосрочных платежей по оплате труда, ссудам банка, поставщикам, бюджету и т.д. В данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже кредиторской задолженности и просроченных ссуд:

Ес + ДЗ ‹ КЗ + Сб1

где ДЗ – дебиторская задолженность; КЗ – кредиторская задолженность; Сб1 – просроченные ссуды банков.

Так, если на начало года сумма собственных оборотных средств и дебиторской задолженности ещё порывала кредиторскую задолженность (1114+2311>3024), то на конец года, при недостатке собственных оборотных средств и значительном уменьшении дебиторской задолженности, неравенство, характерное для предприятия, находящегося на грани банкротства, выполняется:

Ес к.г. + ДЗ к.г. ‹ КЗ к.г.

-463+1604 < 3776

Это говорит о сложившемся кризисном финансовом состоянии на ОАО «Тамбовпассажироавтосервис».