Оценка и эффективности мероприятий по налоговой оптимизации деятельности предприятия

Другие налоговые платежи ООО «Отдых» не будет уплачивать, и, следовательно, снизится налоговая нагрузка.

В таблице 3.5 представлены прогнозируемые суммы налоговых платежей ООО «Отдых» при применении упрощённой системы налогообложения доходов, уменьшенные на величину расходов, в 2010 году.

Таблица 3.5

Прогнозируемые суммы налоговых платежей ООО «Отдых» при применении упрощённой системы налогообложения доходов, уменьшенные на величину расходов, в 2010 году

Уплачиваемый налог	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого за 2010 год
2	3	4	5	6	7
Обязательное пенсионное страхование	9060	10060	11295	9375	39790
Единый налог	3965	2865	11325	725	18880
Целевые сборы	345	345	355	355	1400
Всего налогов	13370	13270	22975	10455	60070

Из таблицы 3.5 видно, что при применении этой системы налогообложения, предприятие будет уплачивать целевые сборы, обязательные взносы на пенсионное страхование и единый налог. При этом обязательные взносы на пенсионное страхование снижают налогооблагаемую величину для расчёта единого налога. В результате прогнозируется, что в 2010 году предприятие заплатит налогов на сумму 60070 рублей.

Выбор системы налогообложения деятельности предприятия во многом зависит от величины прогнозируемых налоговых платежей.

В таблице 3,6 представлены абсолютные величины прогнозируемых налоговых платежей при разных системах налогообложения.

Таблица 3.6

Абсолютные величины прогнозируемых налоговых платежей ООО «Отдых» при разных системах налогообложения в 2010 году

Система налогообложения	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого за 2010 год
1	2	3	4	5	6
Общепринятая система	57155	63375	76655	22595	219780
Упрощённая система=6%	24480	19000	43590	11905	98975
Упрощённая система=15%	13370	13270	22975	10455	60070

На рисунке 3.2 представлен график сравнения сумм налоговых платежей при разных системах налогообложения деятельности предприятия в 2010 году.

Рисунок 3.2. Сравнение сумм налоговых платежей при разных системах налогообложения деятельности предприятия в 2010 году

Из рисунка 3.2 видно, что при заданных параметрах деятельности ООО «Отдых» самой выгодной системой налогообложения будет упрощённая система налогообложения доходов, уменьшенные на величину расходов (налоговая экономия составляет 159710 рублей или 265,87% по сравнению с общепринятой системой налогообложения). При этом надо учитывать, что сегодняшнее предприятие не может использовать упрощённую систему налогообложения из-за того, что у него доля непосредственного участия других организаций составляет более 25 процентов.