Финансово-экономический анализ деятельности предприятия

Данные таблицы 2.1 свидетельствуют о том, что за 2009 год объем реализованной продукции увеличился по сравнению с 2008 годом на 27607 тыс. руб. (с 57258 тыс. руб. до 84865 тыс. руб.). При этом темп роста составил 148,22%.

Себестоимость реализованной продукции в 2009 году увеличилась по сравнению с 2008 годом на 21613 тыс. руб. (с 51574 до 73187 тыс. руб.), по сравнению с 2007 годом на 44976 тыс. руб. (с 28211 до 73187 тыс. руб.). Темп их роста соответственно составил 141,91% и 182,82%.

Затраты на 1 рубль реализованной продукции сократились в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 6 коп. (с 92,2 до 86,2 коп.).

Прибыль от реализованной продукции в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 2463 тыс. руб. (с 2006 до 4469 тыс. руб.), темп роста составил 222,78 %.

Среднесписочная численность работающих в 2007 году составляла 75 человек, в 2008 году увеличилась на 56 человек (с 75 до 131 человек). Темп роста за 2008 год составил 174,67 %. Фонд оплаты труда значительно возрос в 2008 году по сравнению с 2006 годом на 728 тыс. руб. (с 695 до 1423 тыс. руб.). В 2008 году произошло его увеличение на 170 тыс. руб. (с 1423 до 1593 тыс. руб.).

Среднемесячная зарплата на 1 рабочего увеличилась в 2009 году по сравнению с 2007 годом на 556 руб. (с 772 до 1328 руб.), темп роста составил 172,02 %.

Рассмотрим также показатели финансово-хозяйственной деятельности Общества с ограниченной ответственностью «Отдых», которое является дочерним предприятием Закрытого акционерного общества «Митаз-Холдинг».

Данное предприятие отражает специфику формирования холдинговой структуры, где можно выделить два блока: производственный и сферы услуг. Последний по своим объемам можно отнести к малым предприятиям, которые имеют специфику в налогообложении своей финансово-хозяйственной деятельности.

ООО «Отдых» создано для предоставления услуг в сфере отдыха и туризма, организации вечеров, торжеств, банкетов в ресторане «Восток». На данном предприятии, исходя из налогового учета, можно выделить следующие центры, приносящие доход: 1) кухня базы отдыха «Вишневые горки»; 2) бар на базе отдыха «Вишневые горки»; 3) услуги, оказываемые на базе отдыха «Вишневые горки» и в ресторане «Восток»; 4) кухня ресторана «Восток»; 5) бар в ресторане «Восток».

В таблице 2.2 представлена выручка центров дохода за 2009 год.

Таблица 2.2

Выручка центров дохода ООО «Отдых» в 2009 году

Центр дохода	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого за 2009 год
1	2	3	4	5	6
Кухня «ВГ»	157954,17	68250,66	308810,00	-	535014,83
Бар «ВГ»	68950,43	90564,35	175919,97	16344,90	351779,65
Услуги по «ВГ» и ресторану	38351,50	44072,00	7172,12	4787,00	94382,62
Кухня ресторана	28352,45	7669,00	14791,29	13511,00	64323,74
Бар ресторана	18630,30	15121,00	26017,70	22326,50	82095,50
Всего по центрам дохода	312238,85	225677,01	532711,08	56969,40	1127596,34

Из таблицы 2.2 видно, что в 1 квартале 2009 года предприятие заработало по данным налогового учета 312238,85 рублей, в том числе за счет кухни на «Вишневых горках» - 157954,17 рублей, и бара на «Вишневых горках» - 68950,43 рубля. Во 2 квартале 2009 года предприятие заработало 225677,01 рублей, в том числе за счет бара на «Вишневых горках» - 90564,35 рубля, и кухни на «Вишневых горках» - 68250,66 рублей. В 3 квартале 2009 года предприятие заработало 532711,08 рублей, в том числе за счет кухни на «Вишневых горках» - 308810,00 рублей, и бара на «Вишневых горках» - 175919,97 рублей. В 4 квартале 2009 года предприятие заработало 56969,40 рублей, в том числе за счет бара ресторана «Восток» - 22326,50 рублей, и бара на «Вишневых горках» - 16344,90 рубля. В результате выручка в 2009 году на предприятии составила 1127596,30 рублей.