Упрощенная система налогообложения

- расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов;

- расходы на ремонт основных средств;

- арендные платежи;

- материальные расходы;

- расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности;

- расходы на обязательное страхование работников и имущества;

- суммы НДС по приобретаемым работам, услугам;

- суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством;

- расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для реализации;

- прочие расходы.

Выбор объекта налогообложения в упрощенной системе осуществляется самим налогоплательщиком и не может меняться в течение всего срока применения упрощенной системы.

Налоговой базой

признается либо денежное выражение доходов, либо денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (в зависимости от выбранного объекта налогообложения).

При определении даты получения доходов и осуществления расходов применяется кассовый метод, т.е. датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках (в кассу), получения имущества, работ, услуг и имущественных прав. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

Налоговым периодом

считается календарный год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Ставки единого налога

при упрощенной системе налогообложения установлены в размере:

1. В случае если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

2. В случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.

В течение года по результатам отчетных периодов уплачиваются авансовые платежи по налогу. Их расчет ведется нарастающим итогом с начала года.

Организации представляют декларацию по налогу в следующие сроки:

- по итогам отчетного периода − не позднее 25 дней со дня его окончания;

- по итогам налогового периода − не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

налог доход упрощенный единый