Заключение

Цель курсового исследования достигнута путём реализации поставленных задач. В результате проведённого исследования по теме: «Оптимизация налоговых расходов предприятия

» можно сделать ряд выводов:

Налоговая политика государства становится все более жёсткой по отношению к налогоплательщикам.

Осталось немного сторонников агрессивной оптимизации налогообложения, в основе которой лежат использование фирм однодневок и другие противоправные методы.

Использование агрессивной оптимизации налогообложения в настоящее время недопустимо. Необходимо понимать, что экономия, достигаемая путем использования противоправных схем оптимизации налогообложения, является мнимой. Это всего лишь отложенный платеж, который придется уплатить после проведения налоговой проверки. При этом размер этого платежа значительно превысит суммы, сэкономленные в результате оптимизации.

Таким образом, методы агрессивной оптимизации уходят в прошлое, поскольку они не совместимы с современным бизнесом.

Оптимизация налогообложения - это организационные мероприятия в рамках действующего законодательства, связанные с выбором времени, места и видов деятельности, созданием и сопровождением наиболее эффективных схем и договорных взаимоотношений.

Оптимизация налогообложения - это процесс, который рекомендуется проводить как при создании бизнеса, так и на любом из этапов функционирования предприятия. Оптимизация налогообложения должна осуществляться задолго до начала налоговой проверки, а лучше - до создания предприятия, поскольку будущая система налогообложения

определяется уже при регистрации.

Оптимизация налогообложения способна принести максимальный эффект именно в момент создания фирмы, поскольку планирование происходит при условиях, когда еще не сделано никаких ошибок, которые трудно исправлять в процессе реальной деятельности. В тоже время, если предприниматель вовсе не заботится об оптимизации налогообложения, предприятиюможет быть причинен заметный финансовый ущерб.

Возможные способы оптимизации налогообложения реализации товаров с участием лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения:

1. Схема: Применение упрощенной системы налогообложения - законная возможность не платить НДС, налоги на прибыль без ограничения размера выручки при реализации товаров.

2.Схема: Безвозмездная передача основных средств - способ безналогового увеличения расходов.

Возможные способы оптимизации налогообложения при сдаче имущества в аренду с участием лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения: Схема: Аренда через независимого Агента - способ уменьшения НДС и налога на прибыль.

Возможные способы оптимизации налогообложения оказания услуг с участием лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения:

1. Схема: Применение упрощенной системы налогообложения ПБОЮЛ - способ оптимизации единого социального налога и налога на доходы физических лиц при выплате заработной платы.

2. Схема: Оказание услуг через Агента - законный способ уменьшения НДС и налога на прибыль.

3. Схема: Применение упрощенной системы налогообложения как оптимальный способ выплаты зарплаты через дивиденды.

Оптимальность выбора той или иной системы налогообложения можно определить только по фактически полученным показателям деятельности организации (с учетом влияния всех факторов).