Анализ расходов и себестоимости продукции

Результативным показателем являются расходы на производство и реализацию продукции. Зависимость расходов от важнейших факторов выражается уравнениями:

; ;

Анализ расходов и себестоимости производства и реализации продукции выполняем способом корректировок.

На основании данных базового варианта и заданных процентных изменений показателей формируется таблица исходной информации.

Таблица 7. Расчет расходов и себестоимости производства продукции с учетом темпов прироста факторов на базисном и отчетном уровнях по отношению к базовому варианту

Показатели	Порядок расчета (БВ - базовый вариант, К - коэффициент пересчета)		База		Отчет		Отклонение	Темп роста, %
1	2		3		4		5	6
1. Объем продукции (штук), в том числе:	1.	= табл. 3	101907		100922		-985	99,033
типа А	2.	= табл. 3	16305		18166		1861	111,414
типа Б	3.	= табл. 3	85602		82756		-2846	96,675
2.Себестоимость производства и реализации продукции (руб.), в том числе	7.		166,7809		298,7965		-	-
	9.	(пересчет)	166,7795		298,7951		132,0156	179,156
типа А	21.		-1500,0307		590,5538		2091,5845	-39,370
типа Б	22.		484,2644		243,7504		-240,514	50,334
3.Себестоимость единицы продукции в зависящей части (руб.) в том числе:	18.		43,3631		182,2695		138,9064	420,333
типа А	17.		-390,0031		360,2334		750,2365	92,367
типа Б	10.		125,9020		143,2076		-	-
	12.	(пересчет)	125,9083		143,2041		17,2958	113,737
4. Расходы на производство и реализацию продукции (тыс. руб.), в том числе:	8.		16996		30155		13159	177,424
типа А	19.		-24458		10728		35186	-43,863
типа Б	20.		41454		19427		-22027	46,864
5. Зависящие расходы (тыс. руб.), в том числе:	13.		4419		18395		13976	416,271
типа А	16.		-6359		6544		12903	-102,910
типа Б	11.		10778		11851		1073	109,956
6.Постоянные (независящие расходы) (тыс. руб.)	15.			12577	11760	-817		93,504
7. Удельный вес зависящих расходов, %	6.			26	61	-		-
	14.	(пересчет)		26,0002	61,0015	35,0013		-
8.Удельный вес производства продукции по типам, % типа А	4.	= табл. 3		16	18	2		-
типа Б	5.	= табл. 3		84	82	-2		-