Методы и модели финансового управления запасами организации

Определение необходимого объема финансовых средств, авансируемых в формирование запасов ТМЦ, осуществляется путем определения потребности в отдельных видах запасов.

При этом ТМЦ предварительно группируются следующим образом:

производственные запасы (т.е. запасы сырья и материала, необходимого для производства продукции, выполнения работ, или оказания услуг);

запасы готовой продукции, которые предназначены для бесперебойной реализации ее потребителем (с учетом прогноза расчетного спроса).

Запасы по номенклатуре группируются следующим образом:

запасы текущего хранения, то есть постоянно обновляемая их часть исходя из

запасы сезонного хранения, если это необходимо;

запасы целевого назначения (для новогодней продажи или к 8 марта).

ФСзап. = СФР х Нзап. – КЗ, где:

ФС зап. – объем финансовых средств, необходимый для авансируемых запасов,

СДР – стоимость среднедневного расхода запасов,

Нзап. - норматив хранения запасов для технологического процесса (в днях),

КЗ – средняя сумма кредиторской задолженности по расчетам за приобретенные ТМЦ.

Сделав расчет по каждому виду запасов, затем их необходимая стоимость суммируется для определения общей величины необходимого текущего финансового обеспечения этой части активов, которая подвергается оптимизации, для повышения эффективности расходования финансовых средств (дилемма: реже покупать и подольше хранить или чаще покупать, тогда будут меньше затраты на хранение).

Если запас больше расчетного, то определяется мера по уменьшению запасов и "высвобождению" денежных финансовых средств:

ФСв= (ЗДn - ЗДф) х СДР

ФСв= объём высвобождаемых финансовых средств;

ЗДn= норматив запаса в днях;

ЗДф= фактический запас в днях;

СДР= среднедневной расход запаса.

Многообразие возможных ситуаций в ходе управления финансами предприятия требует умения решать множество разнообразных задач по управлению запасами материальных и сырьевых ресурсов.

В теории управления запасами это множество группируется по таким признакам, как:

система снабжения; спрос; издержки; ограничения в применении ресурсов; стратегия запасов (правила определения момента подачи и размера заказа на сырьё и материалы); количество подаваемых заказов.

Многоразовые заказы заставляют составлять динамические модели управления.

Главная сложность управления запасами состоит в обеспечении оперативного управления многономенклатурными запасами на складах, так как различные управляемые ресурсы имеют разную скорость реализации, время поставок, количество потребителей и т.д.

Разумеется, решение задачи оперативного управления запасами должно идти одновременно с решением (других) снабженческих задач:

а) организация оптимальной системы снабжения;

б) управление закупочными и продажными ценами;

в) выбор поставщиков;

г) способ транспортировки сырья материалов; и т.д.

К числу основных вопросов, с которыми приходится сталкиваться соответствующим специалистам предприятия, относятся:

1) прогнозирование спроса или реализации ресурсов;

2) определение издержек, связанных с хранением запасов и управлением ими;

3) стратегия управления.

В управлении запасами применяются разные методы для различных характеристик спроса:

стационарного и нестационарного;

дискретного (периодического) и непрерывного;

детерминированного (т.е. предсказуемого) и вероятностного (случайного).