Ход выполнения практического задания
НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. То новое, что добавляет предприятие в процессе производства, называется добавочным продуктом. Если оценить его в денежном выражении, то и получится добавочная стоимость.
1. Рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет. Результаты расчетов представить в следующей таблице
Таблица 4. Расчет НДС, подлежащего к уплате в бюджет
|
Показатели |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Итого |
|
НДС по реализации продукции | |||||
|
Объем реализации |
4350 |
4400 |
5830 |
5990 |
20570 |
|
в т.ч. | |||||
|
по ставке 10% |
1940 |
2060 |
2880 |
2890 |
9770 |
|
по ставке 18% |
2410 |
2340 |
2950 |
3100 |
10800 |
|
НДС по ставке 10% |
194 |
206 |
288 |
289 |
977 |
|
НДС по ставке 18% |
433,8 |
421,2 |
531 |
558 |
1944 |
|
Всего НДС |
627,8 |
627,2 |
819 |
847 |
2921 |
|
НДС по прочим доходам | |||||
|
Прочие доходы |
745 |
645 |
891 |
825 |
3106 |
|
в т.ч. по ставке 0% |
711 |
628 |
729 |
769 |
2837 |
|
по ставке 10% |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
по ставке 18% |
34 |
17 |
162 |
56 |
269 |
|
Всего НДС |
6,12 |
3,06 |
29,16 |
10,08 |
48,42 |
|
НДС по реализации сырья | |||||
|
Излишки сырья, реализованные по стоимости реализации |
100 |
70 |
95 |
20 |
285 |
|
в т.ч по ставке 10% |
18 |
50 |
56 |
10 |
134 |
|
по ставке 18% |
82 |
20 |
39 |
10 |
151 |
|
НДС по ставке 10% |
1,8 |
5 |
5,6 |
1 |
13,4 |
|
НДС по ставке 18% |
14,76 |
3,6 |
7,02 |
1,8 |
27,18 |
|
Всего НДС |
16,56 |
8,6 |
12,62 |
2,8 |
40,58 |
|
НДС с авансов полученных | |||||
|
Авансы полученные по ставке 18% |
54 |
100 |
50 |
150 |
354 |
|
НДС |
9,72 |
18 |
9 |
27 |
63,72 |
|
НДС с авансов выданных | |||||
|
Авансы выданные по ставке 18% |
130 |
25 |
0 |
100 |
230 |
|
НДС |
23,4 |
4,5 |
0 |
18 |
45,9 |
|
НДС к уплате в бюджет |
683,6 |
661,36 |
869,78 |
904,88 |
3119,62 |