Практическая часть
Итого Расходы, связанные с производством и реализацией – 11 341 006,25 руб.
|
5.2. |
Внереализационные расходы (ст.265 НК РФ) | |
|
Период |
Хозяйственные операции |
Сумма, руб. +Х |
|
Расходы на создание резерва по сомнительным долгам (ст.266 НК РФ) | ||
|
Декабрь |
По акту инвентаризации определена дебиторская задолженность покупателей | |
|
Декабрь |
Сумма 542 500 руб.- срок долга 28 дней (по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней - не увеличивает сумму создаваемого резерва) |
0 |
|
Декабрь |
Сумма 162 500 руб. - срок долга 70 дней (по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней (включительно) - в сумму резерва включается 50 процентов от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности) |
81 250 |
|
декабрь |
Сумма 32 500 руб. - срок долга 130 дней (по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней - в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности) |
32 500 |
|
ИТОГО |
113 750 | |
Итого Внереализационные расходы 113 750 руб.
ИТОГО налоговые расходы – 11 454 756,25 руб.
6. Расчеты на прибыль организаций за 4 квартал 2009 г.:
|
1. Налоговые доходы: |
25 005 000 руб. | |
|
1.1. Доходы от реализации |
25 005 000 руб. | |
|
2. Налоговые расходы: |
11 454 756,25 руб. | |
|
1.1. Расходы, связанные с производством и реализацией |
11 341 006,25 руб. | |
|
1.2. Внереализационные расходы |
113 750 руб. | |
|
3. Налоговая база для исчисления налога на прибыль: |
13 550 243,75 | |
|
4. Ставка налога на прибыль, всего % |
20% | |
|
в т.ч. |
в федеральный бюджет |
2% |
|
в бюджет субъекта Российской Федерации |
18% | |
|
5. Сумма исчисленного налога на прибыль, всего |
2 710 049 руб. | |
|
в т.ч. |
в федеральный бюджет |
271 004,9 руб. |
|
в бюджет субъекта Российской Федерации |
2 439 044 руб. | |