Анализ себестоимости оказанных услуг

Если бы структура оказываемых услуг не изменилась в отчетном году, то общая себестоимость услуг выросла бы.

В структуре себестоимости на предприятии увеличились доли материальных затрат, амортизации, затрат на оплату труда соответственно на 4% , 4%, 2% и 0,3% (см. Табл. 25).

Таблица 25

Структура себестоимости, проц.

Элементы затрат	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение
Материалы	25,0	29,0	4,0
Затраты на оплату труда	18,0	20,0	2,0
Отчисления на социальные нужды	4,7	5,0	0,3
Амортизация	12,0	16,0	4,0
Прочие затраты	40,3	29,8	-10,52
Итого	100	100	х

Доли прочих затрат уменьшились. И она сократилась в наибольшей степени на 10,52%. В отчетном, как и в предыдущем году, наибольший удельный вес в структуре себестоимости занимали прочие затраты. Следующим по величине элементом себестоимости являются затраты на материалы.

Затраты на 1 рубль оказанных услуг в отчетном году сократились на 2,6% (см. Табл. 26).

Таблица 26

Расчет затрат на 1 рубль оказанных услуг

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютное отклонение	Темп роста, проц.
1. Выручка от реализации, тыс. р.	246840	220006	-26834	89,1
2. Себестоимость оказанных услуг, тыс. р.	221392	192080	-29312	86,8
3. Затраты на 1 рубль оказанных услуг, коп.	89,69	87,31	-2,38	97,4

То есть прибыль с 1 рубля выручки равна в отчетном году 12,69 коп.

Определим влияние различных факторов на изменение затрат на 1 рубль оказанных услуг. Данные для определения влияния факторов на изменение затрат на 1 рубль обобщены в Таблице 27.

Таблица 27

Данные для расчета влияния факторов на затраты на 1 р.

Вид услуг	Количество оказанных услуг, печ. л.		Средняя себестоимость, тыс. р./печ. л.		Расценка, тыс. р./печ. л.
	Предыдущий год	Отчетный год	Предыдущий год	Отчетный год	Предыдущий год	Отчетный год
газеты	24125	22422	0,673	0,819	1,142	1,172
журналы	14845	22453	0,209	0,225	0,291	0,186
этикетки и упаковка	15422	11424	0,493	1,054	0,664	1,703
книги	31442	30463	5,928	4,923	6,511	5,584
Итого	85834	86762	7,302	7,021	2,152	2,161