Элементы единого налога, применяемого при упрощенной системе налогообложения

Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.

Сдача налоговой отчетности по единому налогу, а также уплата налога и авансовых платежей по налогу производятся по месту нахождения организации, т.е. в ИФНС по Советскому району г. Красноярска.

ООО «Сердоликс» представляет налоговые декларации по итогам налогового периода не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Ежеквартальная сдача отчетности по УСН отменена с 1 января 2009 г.

Единый налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, т.е. до 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25‑го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Согласно п. 3 ст. 4 Закона о бухгалтерском учете организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, за исключением учета основных средств и нематериальных активов. В ООО «Сердоликс» соблюдается данное право и бухгалтерский учет в полном объеме не ведется.

В ООО «Сердоликс» ведется учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по единому налогу в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

В соответствии с данным документом в Книге учета доходов и расходов в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражаются все хозяйственные операции организации за отчетный (налоговый) период [25, c. 174].

Ведение Книги учета доходов и расходов, а также документирование фактов предпринимательской деятельности осуществляется на русском языке.

В соответствии со ст. 23 НК РФ общий срок хранения данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций – также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги составляет четыре года. Если же организация воспользовалась правом переноса убытка на будущее, то срок хранения Книги возрастает, вплоть до 14 лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Книга учета доходов и расходов в ООО «Сердоликс» ведется в электронном виде. Книга учета доходов и расходов открывается на один календарный год. По окончании налогового периода в ООО «Сердоликс» книга учета доходов и расходов выводится на бумажный носитель. На последней странице пронумерованной и прошнурованной Книги учета доходов и расходов, указывается число содержащихся в ней страниц, которое заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью. На каждый очередной календарный год открывается новая Книга учета доходов и расходов.

Исправление ошибок в Книге учета доходов и расходов допускается, но должно быть обосновано, и подтверждено подписью руководителя организации с указанием даты исправления и печатью организации.