Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей
Важной характеристикой, определяющей платежеспособность предприятия, является состояние расчетов. Все предприятия в результате хозяйственной деятельности вступают в договорные отношения с другими организациями финансовыми органами, другими учреждениями, в результате чего возникают обязательства, по которым надо осуществлять расчет. Из-за нарушения платежной дисциплины возникает дебиторская и кредиторская задолженности. Изготовление изделий из металла на заказ производство изделии из металла.
Дебиторская задолженность – это отвлечение оборотных средств из оборота. Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотрительной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об увеличении объемов продаж, либо неплатежеспособности и банкротстве части покупателей.
Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, если это происходит за счет сокращения периода ее погашения. Если же дебиторская задолженность в связи с уменьшением отгрузки продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия. Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно, а снижение - положительно.
Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность, Наличие последней создает финансовые затруднения, т.к. предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения товарно-материальных ценностей, выплаты зарплаты и т.д. Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшения прибыли.
В процессе анализа, прежде всего, нужно изучить динамику дебиторской задолженности в следующей таблице.
Таблица 2.5.1 - Анализ дебиторской задолженности предприятия
|
Показатели |
годы | |||
|
2002 |
2003 |
2004 |
2005 | |
|
Дебиторская задолженность краткосрочная, всего, т. руб. |
2018 |
2451 |
3351 |
3747 |
|
- авансы вы данные |
- |
1238 |
1657 |
1962 |
|
- прочие | ||||
|
Дебиторская задолженность долгосрочная, всего, т. руб. |
- |
- |
- |
168 |
|
в т.ч. -покупатели и заказчики |
- |
1213 |
1694 |
1617 |
|
Доля дебиторской задолженности, %: - в общей сумме оборотных активов |
- |
- |
4644 | |
|
- в выручке |
- |
- |
- |
4644 |
В ЗАО «Птицевод» состояние расчетов по дебиторской задолженности кризисное.
Как показывают данные этой таблицы, в последние годы в ЗАО наблюдается тенденция к возрастанию величины дебиторской задолженности. В 2005 году ее сумма увеличилась на 5040 и по данным годового отчета составила 8391 т. руб., т.е. по сравнению с прошлым годом возросла на 150 %, Основная ее часть приходится на покупателей и заказчиков – 6606 т. руб. или 72,3 %.
Доля дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов составляет 48 %, а в выручке 19 % , т.е. в 2005 году из оборота предприятия было отвлечено 48 % имеющихся оборотных активов.
Самый большой размер дебиторской задолженности наблюдался также в 2005 году, и он необусловлен расширение объемов деятельности, а связан с тем, что покупатели стали хуже рассчитываться за приобретаемую с.-х. продукцию.
Таблица 2.5.2 - Анализ динамики кредиторской задолженности в ЗАО «Птицевод»
|
Показатели |
Годы | |||||||
|
2002 |
2003 |
2004 |
2005 | |||||
|
начало |
конец |
начало |
конец |
начало |
конец |
начало |
конец | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1. Кредиторская задолженность краткосрочная, всего, т. руб. |
7764 |
2817 |
13101 |
14944 |
15827 |
17670 |
17670 |
25244 |
|
в т.ч. - поставщикам и подрядчикам |
- |
- |
2817 |
5502 |
6600 |
7341 |
7341 |
7844 |
|
из них: подрядным строительным организациям |
- |
- |
- |
- |
- |
237 |
- |
- |
|
- налоги и сбор- ры |
- |
- |
352 |
407 |
450 |
550 |
550 |
477 |
|
- займы |
- |
- |
- |
- |
- |
2125 |
2125 |
7925 |
|
-кредиты |
7526 |
8733 |
8278 |
6944 |
6944 |
8400 | ||
|
- прочие |
- |
- |
2406 |
302 |
499 |
710 |
710 |
598 |